【应交税费-应交增值税-进项税、销项税的余额在年末的时候做不做】在企业财务核算中，应交税费是重要的会计科目之一，尤其是“应交增值税”下的“进项税”和“销项税”科目。随着年度结束，很多财务人员会疑问：这些科目在年末是否需要进行结转或调整？本文将对此问题进行总结，并通过表格形式清晰展示相关处理方式。
一、基本情况说明
“应交增值税”属于负债类科目，其中“进项税”表示企业购进货物或接受服务时取得的可抵扣税额，“销项税”表示销售商品或提供服务时应缴纳的增值税。在日常核算中，这两个子科目分别记录企业当期的进项与销项税额。
由于增值税实行的是“先征后退”或“先抵后缴”的制度，企业在实际缴纳增值税前，通常不会对“进项税”和“销项税”进行直接结转。因此，在年末，一般情况下不需要对这两个科目的余额进行特别处理。
二、是否需要处理？
| 项目 | 是否需要处理 | 原因 |
| 应交增值税-进项税 | 不需要 | 进项税为可抵扣项目，年终无余额需结转至“应交税费-应交增值税（进项税额）”，但不单独保留余额 |
| 应交增值税-销项税 | 不需要 | 销项税为应纳税额，年终应根据实际缴纳情况调整，无需单独保留余额 |
| 应交增值税-未交增值税 | 需要 | 若有余额，需结转至下一年度，或在当年完成缴纳 |
三、特殊情况说明
1. 跨年抵扣：如果企业存在尚未抵扣完的进项税，应在次年继续抵扣，无需在本年做特殊处理。
2. 税务稽查风险：若企业长期挂账“应交增值税-进项税”或“销项税”，可能引起税务机关关注，建议及时处理。
3. 报表披露要求：虽然不需结转，但在资产负债表中仍需列示“应交税费”科目，包括其明细内容。
四、结论
综上所述，“应交税费-应交增值税-进项税”和“应交税费-应交增值税-销项税”的余额在年末通常不需要做特别处理，只需确保账务处理符合会计准则和税法规定即可。若有余额，应结合企业实际经营情况及税务政策进行判断，必要时咨询专业税务顾问。
如需进一步了解增值税的相关会计处理或税务申报流程，欢迎继续提问。
