【实习生和兼职人员工资如何纳个税和账务处理如不去发票我公司】在企业日常运营中，实习生和兼职人员的用工形式越来越普遍。对于这类人员的工资发放，企业在进行个税申报和账务处理时，需特别注意相关税务规定及会计核算要求。尤其当企业不取得发票时，更需要明确其税务处理方式。
以下是对实习生和兼职人员工资在个税与账务处理方面的总结，并结合实际操作提供参考表格。
一、个税处理
1. 实习生工资个税处理
- 是否缴纳个税：根据《个人所得税法》相关规定，实习生在实习期间取得的收入属于“劳务报酬所得”或“工资薪金所得”，需依法缴纳个税。
- 预扣预缴方式：一般由支付单位代扣代缴，按月或按次预扣预缴。
- 专项附加扣除：实习生若符合条件，可申请专项附加扣除。
2. 兼职人员工资个税处理
- 是否缴纳个税：兼职人员取得的收入属于“劳务报酬所得”，应依法缴纳个税。
- 预扣预缴方式：通常由支付单位代扣代缴，按次或按月预扣预缴。
- 专项附加扣除：兼职人员若为居民个人，也可申请专项附加扣除。
二、账务处理
1. 实习生工资账务处理
- 会计科目：通常计入“管理费用—职工薪酬”或“销售费用—职工薪酬”，视岗位性质而定。
- 凭证制作：需附上工资发放表、银行付款凭证等。
- 税务申报：通过电子税务局申报个税，同时完成社保缴纳（如有）。
2. 兼职人员工资账务处理
- 会计科目：计入“销售费用—劳务费”或“管理费用—劳务费”。
- 凭证制作：需附上劳务合同、付款凭证、身份信息等。
- 税务申报：同样需进行个税申报，但可能不涉及社保缴纳。
三、不取得发票情况下的处理
在实际操作中，部分企业因未取得发票而无法入账，这在税务稽查中可能被视为不合规行为。因此，即使不取得发票，也应保留以下资料：
| 资料名称 | 说明 |
| 工资发放表 | 包括姓名、金额、发放日期等 |
| 银行付款凭证 | 证明款项已支付 |
| 身份信息 | 如身份证复印件、联系方式等 |
| 劳务合同或协议 | 明确双方权利义务 |
| 个税申报记录 | 证明已履行代扣代缴义务 |
四、总结对比表
| 项目 | 实习生 | 兼职人员 |
| 是否纳税 | 是（工资薪金或劳务报酬） | 是（劳务报酬） |
| 税款计算方式 | 按月预扣预缴 | 按次或按月预扣预缴 |
| 社保缴纳 | 一般不缴纳 | 一般不缴纳 |
| 账务处理科目 | 管理/销售费用—职工薪酬 | 销售/管理费用—劳务费 |
| 发票要求 | 一般不需要 | 一般不需要 |
| 必备资料 | 工资表、付款凭证、身份信息 | 同上，加合同 |
五、注意事项
- 合规性：即使不开发票，也应确保所有支出有据可查，避免税务风险。
- 个税申报：无论是否取得发票，均需按规定代扣代缴个税。
- 留存资料：建议至少保存5年，以备税务检查。
综上所述，实习生和兼职人员的工资在个税和账务处理上虽有一定差异，但核心原则是依法依规进行代扣代缴，并做好相关资料的归档与管理。企业在实际操作中应注重流程规范，降低涉税风险。
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