【登记现金日记账与银行存款日记账依据什么?】在会计实务中，现金日记账和银行存款日记账是企业日常资金流动的重要记录工具。它们的登记依据主要来源于企业的经济业务活动，尤其是涉及现金和银行存款的收支情况。正确理解并掌握这些依据，有助于确保账务处理的准确性和规范性。
一、登记现金日记账的依据
现金日记账主要用于记录企业库存现金的收入和支出情况。其登记依据主要包括以下几类：
1. 收款凭证：如收到客户支付的现金、销售商品所得现金等。
2. 付款凭证：如支付给供应商的现金、员工工资、办公用品费用等。
3. 原始凭证：包括发票、收据、转账单等能够证明现金收支事实的单据。
4. 现金盘点表：用于核对实际库存现金与账面余额是否一致。
二、登记银行存款日记账的依据
银行存款日记账用于记录企业在银行账户中的资金变动情况。其登记依据主要包括：
1. 银行进账单：如收到客户的银行转账、贷款到账等。
2. 银行付款单：如通过银行支付的货款、费用、利息等。
3. 银行对账单：用于核对银行账户的实际余额与账面余额是否一致。
4. 转账支票或电汇凭证：用于记录企业通过银行进行的资金划转。
三、总结对比表格
| 项目 | 现金日记账 | 银行存款日记账 |
| 登记内容 | 库存现金的收入与支出 | 银行账户的资金变动 |
| 主要依据 | 收款/付款凭证、原始凭证、现金盘点表 | 银行进账单、付款单、对账单、转账凭证 |
| 记录方式 | 按时间顺序逐笔登记 | 按时间顺序逐笔登记 |
| 核对对象 | 实际库存现金 | 银行对账单 |
| 作用 | 反映现金流动情况 | 反映银行资金流动情况 |
四、注意事项
- 现金和银行存款日记账应由专人负责登记，确保数据真实、完整。
- 每日需进行现金盘点，并与日记账核对，防止账实不符。
- 定期与银行对账单核对，及时发现并纠正可能的差错。
- 所有原始凭证必须齐全、合法，作为登记的直接依据。
通过以上内容可以看出，现金日记账和银行存款日记账的登记依据主要来源于企业发生的各项现金和银行存款收支业务，结合相关原始凭证和对账资料进行详细记录，从而为企业财务管理提供可靠的数据支持。
