【出纳收到备用金应如何记账】在企业日常运营中，备用金是一项常见的财务操作，尤其在一些需要频繁支出的部门或岗位中更为常见。作为出纳人员，在接收备用金时，必须严格按照会计制度进行规范记账，以确保账务清晰、合规合法。

首先，我们需要明确什么是备用金。备用金是指企业为了方便日常零星开支而预先拨付给相关部门或个人的资金。它通常用于临时性、小额的费用支出，如办公用品采购、差旅费报销等。备用金的使用和管理需遵循“专款专用”的原则，不得挪作他用。

当出纳收到备用金时，首先要确认备用金的来源。如果是从公司银行账户中提取的现金作为备用金，那么这笔资金属于企业的流动资产。此时，出纳应按照以下步骤进行记账：

1. 确认备用金金额：根据实际收到的现金金额，核对无误后进行记录。

2. 填写相关单据：包括《备用金申请表》、《现金收入凭证》等，确保手续齐全、责任明确。

3. 进行会计处理：

- 借方：库存现金（表示现金增加）

- 贷方：其他应收款——备用金（表示公司对相关人员的借款）

这一分录表明，公司向员工或部门提供了备用金，属于一种短期借款性质，后续在备用金使用完毕后，需进行报销并冲销该笔借款。

需要注意的是，备用金的使用应有严格的审批流程，确保资金使用的合理性和合法性。同时，出纳在日常工作中应定期与相关部门沟通，了解备用金的实际使用情况，避免出现资金滞留或滥用的情况。

此外，对于备用金的管理，企业还应建立相应的台账制度，详细记录每笔备用金的发放时间、金额、用途及归还情况，以便于后续审计和核查。

总结来说，出纳在收到备用金时，应当严格按照财务制度进行记账，确保账务准确、合规，并加强对备用金的管理和监督，为企业财务管理提供有力保障。